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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享	! 蓝光 最后更新:2020-04-09 04:40:33
          导演 薛岳
          主演 刘钰佳 钟镇涛 陈辰 王宝强 张晓路  显示全部
          类型 拉脱维亚剧 科幻片 莫桑比克剧 喀麦隆剧 海外剧 
          语言 英语对白 中英字幕
          评分 6.7
          年份 (2013)

          电影介绍

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税展开全部


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